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direction,5分钟!一文读懂企业所得税交税申报表-雷火电竞登录

admin 雷火竞猜 2019-11-05 233 0

关于企业所得税,只需是企业都要交纳企业所得税,今日给我们讲讲企业所得税交税申报表,协助你读懂企业所得税交税申报表。

一、 一致编号规矩

企业所得税交税申报表表单编号由字母和数字一起组成,共7位。其间,首位为字母,后6位为数字。

第1位为字母,表明申报表类型,其间,A代表查帐征收方法;B代表核定征收方法;

第2位为数字,表明一级表。其间0代表根底信息表,1代表年度交税申报表,2代表季度交税申报表;

第3、4位为数字,表明二级表,依照01,02,03,……的顺序排列;

第5、6、7位为数字,表明三级表,依照010,011,012,……的顺序排列。

二、 季度预缴申报表及核定征收申报表



1. 国家税务总局布告2019年第23号修订,自2019年7月1日起实施。

(1)现在最新表单:《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》(A201010)、《减免所得税优惠明细表》(A201030);《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度交税申报表(B类,2018年版)》(B100000)。

(2)现在最新填写阐明:

《固定财物加快折旧(扣除)优惠明细表》(A201020)的填写阐明、《中华人民共和国企业所得税月(季)度预交交税申报表(A类)》(A200000)的填写阐明。

2. 国家税务总局布告2019年第3号修订,适用于2019年度及今后年度企业所得税预交交税申报。

现在最新:《中华人民共和国企业所得税月(季)度预交交税申报表(A类)》(A200000)的表单款式

3. 国家税务总局布告2018年第26号发布,自2018年7月1日起实施。

现在最新: A201020 《固定财物加快折旧(扣除)优惠明细表》表单款式;A202000 《企业所得税汇总交税分支机构所得税分配表》。

三、 企业所得税年度交税申报表



(一)架构阐明

1. 从填写内容看,全套申报表由反映交税人全体状况(2张)以及反映管帐核算(6张)、交税调整(13张)、补偿亏本(1张)、税收优惠(9张)、境外税收(4张)、汇总交税(2张)等明细状况的“1+6”表单体系组成。

2. 从表单结构看,全套申报表分为根底信息表(1张)、主表(1张)、一级明细表(6张)、二级明细表(25张)和三级明细表(4张),表单数据逐级汇总,环环相扣。橙旗代表一级、绿棋星三级明细,红星常用

3. 从运用频率看,绝大部分交税人实践填写表单的数量在8张~10张左右。《企业根底信息表》《中华人民共和国企业所得税年度交税申报表(A类)》《一般企业收入明细表》《一般企业本钱开销明细表》《期间费用明细表》《交税调整项目明细表》《员工薪酬开销及交税调整明细表》《减免所得税优惠明细表》等,为常用表单。除此之外,交税人应当根据职业类型、事务发作状况正确挑选合适本企业的表单。

(二)文件根据

1. 2019年3号布告修订填写阐明,适用于2019年度及今后年度企业所得税汇算清交交税申报。

现在最新:《企业所得税年度交税申报根底信息表》(A000000)“109小型微利企业”的填写阐明、《减免所得税优惠明细表》(A107040)填写阐明。

2. 国家税务总局布告2018年第57号,适用于2018年度及今后年度企业所得税汇算清交交税申报。

现在最新:

(1)表单款式及填写阐明

《中华人民共和国企业所得税年度交税申报表(A类,2017年版)》封面

《企业根底信息表》(A000000)

《交税调整项目明细表》(A105000)

《员工薪酬开销及交税调整明细表》(A105050)

《财物折旧、摊销及交税调整明细表》(A105080)

《财物丢失税前扣除及交税调整明细表》(A105090)

《企业所得税补偿亏本明细表》(A106000)

《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》(A107010)

《研制费用加计扣除优惠明细表》(A107012)

《所得减免优惠明细表》(A107020)

《减免所得税优惠明细表》(A107040)

《高新技术企业优惠状况及明细表》(A107041)

《软件、集成电路企业优惠状况及明细表》(A107042)

《境外分支机构补偿亏本明细表》(A108020)

(2)仅填写阐明

《中华人民共和国企业所得税年度交税申报表(A类)》(A100000)

《投资收益交税调整明细表》(A105030)

《境外所得税收抵免明细表》(A108000)

3. 国家税务总局布告2018年第58号简化小型微利企业年度交税申报,适用于小型微利企业2018年度及今后年度企业所得税汇算清交交税申报。

(1)免于填写

《一般企业收入明细表》(A101010)、《金融企业收入明细表》(A101020)、《一般企业本钱开销明细表》(A102010)、《金融企业开销明细表》(A102020)、《事业单位、民间非营利安排收入、开销明细表》(A103000)、《期间费用明细表》(A104000)。上述表单相关数据应当在《中华人民共和国企业所得税年度交税申报表(A类)》(A100000)中直接填写。

(2)《企业所得税年度交税申报根底信息表》(A000000)中的“首要股东及分红状况”为小型微利企业免填项目。

4. 国家税务总局布告2017年第54号发布,适用于2017年度及今后年度企业所得税汇算清交交税申报。

现在最新:

A100000 中华人民共和国企业所得税年度交税申报表(A类)

A101010 一般企业收入明细表及填写阐明

A101020 金融企业收入明细表及填写阐明

A102010 一般企业本钱开销明细表及填写阐明

A102020 金融企业开销明细表及填写阐明

A103000 事业单位、民间非营利安排收入、开销明细表及填写阐明

A104000 期间费用明细表及填写阐明

A105010 视同出售和房地产开发企业特定事务交税调整明细表及填写阐明

A105020 未按权责发作制承认收入交税调整明细表及填写阐明

A105030 《投资收益交税调整明细表》填写阐明

A105040 专项用处财政性资金交税调整明细表及填写阐明

A105060 广告费和事务宣传费跨年度交税调整明细表及填写阐明

A105070 捐献开销及交税调整明细表及填写阐明

A105100 企业重组及递延交税事项交税调整明细表及填写阐明

A105110 政策性搬家交税调整明细表及填写阐明

A105120 特别职业准备金及交税调整明细表及填写阐明

A107011 契合条件的居民企业之间的股息、盈利等权益性投资收益优惠明细表及填写阐明

A107030 抵扣应交税所得额明细表及填写阐明

A107050 税额抵免优惠明细表及填写阐明

A108000 境外所得税收抵免明细表

A108010 境外所得交税调整后所得明细表及填写阐明

A108030 跨年度结转抵免境外所得税明细表及填写阐明

A109000 跨地区运营汇总交税企业年度分摊企业所得税明细表及填写阐明

A109010 企业所得税汇总交税分支机构所得税分配表及填写阐明

(三)有必要报送的申报表

1. 实施查账征收的交税人,年度企业所得税汇算清缴有必要报送的申报表有两张:

《企业根底信息表》(A000000)和A100000 中华人民共和国企业所得税年度交税申报表(A类);

2. 可是,为全面搜集涉税信息,搜集数据用于比对,有6张交税调整项目表,只需有相应发作额,就有必要勾选报送的申报表(发作即填写),不管其是否存在交税调整事项:

《员工薪酬开销及交税调整明细表》(A105050)

A105070 捐献开销及交税调整明细表及填写阐明

财物折旧、摊销及交税调整明细表》(A105080)

《财物丢失税前扣除及交税调整明细表》(A105090)

A105120 特别职业准备金及交税调整明细表及填写阐明

《交税调整项目明细表》(A105000)

3. 凡具有高新技术企业资历的交税人,即便在亏本年度不享用税收优惠,也有必要填写《高新技术企业优惠状况及明细表》(A107041)。

(四)优惠享用时刻

详见总局布告2018年第23号(企业所得税优惠政策事项处理方法)附件


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